На основании какой статьи начисляется ндс

Перечень операций, при выполнении которых НДС начислять не нужно, зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. К ним, например, относятся: реализация земельных участков долей в них подп. Обратите внимание: от налогообложения освобождается только реализация имущества и имущественных прав. Кроме того, не является объектом обложения НДС передача имущества в качестве вклада в уставный капитал других организаций подп.

Содержание:

Если налоговый кредит превысит налоговое обязательство, то имеем отрицательное значение НДС к уплате в бюджет.

В этом материале разберем, как безошибочно и своевременно заплатить налог в году, что предпринять в переходный период, как быть, если вы налоговый агент или спецрежимник. Кто должен платить НДС в Напомним, что платить НДС должны все организации и предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Это правило касается только товаров и работ, которые обращаются внутри страны.

Что налогом НДС не облагается

НДС в госсекторе Многие из бюджетных учреждений государственного сектора не являются плательщиками НДС, но они должны постоянно анализировать полученные поступления, чтобы не пропустить момент преобразования в плательщика НДС.

В этой статье мы дадим ответы на 10 вопросов, из которых вы узнаете об алгоритме действий в случае приобретения статуса плательщика НДС. Кто является плательщиком НДС? Согласно п. Лицом, ответственным за начисление и уплату налога в бюджет в случае поставки услуг нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков, если место поставки услуг расположено на таможенной территории Украины, является получатель услуг п.

Итак, плательщиком НДС является любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность. Но существуют стоимостные требования относительно НДС-регистрации. В каком случае лицо подлежит обязательной НДС-регистрации? В какой срок необходимо зарегистрироваться плательщиком НДС? Лицо, которое подлежит обязательной НДС-регистрации, не позже го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором впервые достигнут объем налогооблагаемых операций, установленный ст.

Заявление подается лично физлицом или непосредственно руководителем либо представителем юрлица-плательщика с документальным подтверждением личности и полномочий. Налогоплательщики, заключившие с соответствующим органом ГФС договор о признании электронных документов, могут подать заявление средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством п.

Обратите внимание: если последний день подачи заявления приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, последним днем срока считается следующий за таким днем рабочий день п. Имеет ли право лицо добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС? Да, имеет. Важно: регистрационное заявление о добровольной НДС-регистрации может быть подано госрегистратору как приложение к заявлению о государственной регистрации юрлица или физлица-предпринимателя.

Электронная копия регистрационного заявления, изготовленная путем сканирования, передается госрегистратором в орган ГФС одновременно со сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований далее — ЕГР о регистрации юрлица или физлица-предпринимателя согласно Закону В регистрационном заявлении указываются основания для регистрации лица в качестве налогоплательщика.

В какой срок проводится НДС-регистрация и начиная с какого дня лицо осуществляет свою деятельность как плательщик НДС? Орган ГФС обязан в течение трех рабочих дней после поступления регистрационного заявления внести в реестр налогоплательщиков запись о регистрации такого лица налогоплательщиком п.

Обратите внимание: лицу, которое регистрируется налогоплательщиком, присваивается индивидуальный налоговый номер, который используется для уплаты налога п. По запросу налогоплательщика орган ГФС предоставляет бесплатно в течение двух рабочих дней после дня получения такого запроса извлечение из реестра налогоплательщиков, который действует до внесения изменений в реестр.

Формы запроса и извлечения утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику п.

Да, может, если п. Каковы основания для аннулирования НДС-регистрации? Регистрация действует до даты ее аннулирования, которое проводится путем исключения из реестра налогоплательщиков и происходит, если п. V НК пп.

Имейте в виду: согласно п. Регистрация аннулируется на дату: подачи заявления налогоплательщиком или принятия решения органом ГФС об аннулировании регистрации; указанную в судебном решении; прекращения действия договора о совместной деятельности, договора управления имуществом, соглашения о разделе продукции или окончания срока, на который образовано лицо, зарегистрированное в качестве налогоплательщика; предшествующую дню потери лицом статуса плательщика НДС.

При этом датой аннулирования НДС-регистрации признается дата, наступившая раньше. В случае отсутствия законных оснований для аннулирования регистрации орган ГФС в течение 10 к. Орган ГФС обязан письменно уведомить лицо об аннулировании НДС-регистрации в течение трех рабочих дней после дня такого аннулирования п.

Аннулируется ли НДС-регистрация в случае реорганизации путем присоединения, слияния, преобразования и разделения? Порядок аннулирования регистрации плательщиков НДС определен ст. Как предусмотрено п.

Этот порядок аннулирования НДС-регистрации применяется с соблюдением требований ст. В случае реорганизации юрлиц имущество, права и обязанности переходят к правопреемникам. Порядок прекращения юрлица путем слияния, присоединения, разделения и преобразования установлен ст. Освобождаются ли от обложения НДС операции по поставке товаров работ, услуг неприбыльными организациями?

Нет, и вот почему. НДС относится к общегосударственным налогам и сборам и является косвенным налогом, который начисляется и уплачивается согласно нормам разд. V НК ст. Какие операции освобождены от налогообложения?

Исчерпывающий перечень операций, которые освобождаются от налогообложения, приведен в п. Обратите внимание: ст. И хотя в этот перечень могут вноситься изменения согласно законодательству, при осуществлении деятельности нужно тщательно соблюдать нормы действующего законодательства на актуальную дату и следить за изменениями.

Налоговый кредит

С начислением "компенсирующих" налоговых обязательств по п. Ведь на практике редко бывает так, что у плательщика отсутствуют необлагаемые и нехозяйственные операции. Когда начисляют "компенсирующие" налоговые обязательства В п. Стоит заметить, что законодатели привели в п. Между тем из системного прочтения НКУ можно заключить, что изложенная в п. В противном случае у налогоплательщика произойдет необоснованное увеличение сумм регистрационного лимита п. Ведь все налоговые накладные, зарегистрированные в Едином реестре налоговых накладных на имя налогоплательщика, автоматически увеличивают сумму его регистрационного лимита. И даже если он не включит какие-то суммы в состав налогового кредита в налоговой декларации по НДС и не начислит "компенсирующие" налоговые обязательства , то регистрационный лимит все равно будет завышен. Согласно п.

Плательщики НДС в вопросах и ответах

Безвозмездная передача товаров Безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на территории Российской Федерации признается реализацией товаров работ, услуг и является объектом обложения НДС пп. Безвозмездной считается передача, при которой товары работы, услуги предоставляются другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления ст. Моментом определения налоговой базы в этом случае является день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав п. Налоговая база при безвозмездной передаче определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей Поскольку для целей налогообложения цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными, то при реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из рыночных цен письмо Минфина России от

Профи Винс -

Первый тип — операции, которые не являются объектом налогообложения. Второй тип - операции, которые освобождены от налогообложения НДС. Операции, которые не относятся к объекту налогообложения В Налоговом кодексе есть список операций, по которым начисляют НДС. Если операция не отвечает признакам из этой статьи, то это не объект. А значит, это операция, не подлежащая налогообложению НДС. К примеру, это пени и штрафы, которые компания перечисляет по договору с контрагентом.

Реестр и декларация по НДС: сопоставляем данные

Плательщик налога обязан предоставить покупателю получателю налоговую накладную, составленную в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, электронной подписи уполномоченного плательщиком лица, и зарегистрированную в Едином реестре налоговых накладных. Форма и порядок заполнения налоговой накладной утверждаются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику. Налоговая накладная составляется в день возникновения налоговых обязательств продавца. Плательщики налога, которые поставляют электрическую энергию, составляют налоговые накладные ежедекадно на сумму средств, которые поступили в счет оплаты за такую электрическую энергию на их текущие счета в течение соответствующей декады. Для операций, облагаемых налогом, и операций, освобожденных от налогообложения, составляются отдельные налоговые накладные. Право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков налога в порядке, предусмотренном статьей настоящего Кодекса. Не дает права на отнесение сумм налога в налоговый кредит налоговая накладная, составленная плательщиком, освобожденным от уплаты налога по решению суда, после вступления в силу такого решения суда. С целью получения продавцом зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных расчета корректировки, подлежащего регистрации в Едином реестре налоговых накладных покупателем, такой продавец направляет в электронном виде запрос в Единый реестр налоговых накладных, по которому получает в электронном виде уведомление о регистрации расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных и расчет корректировки в электронном виде. Такой расчет корректировки считается зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных и полученным продавцом. Если в течение операционного дня не направлена квитанция о принятии или неприятии, такая налоговая накладная считается зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных.

Как платить НДС в 2019: порядок и сроки

Какими документами оформляется инвентаризация нематериальных активов? Как в учете отразить излишки и недостачи нематериальных активов? Каковы налоговые последствия? Будет ли НДС при списании нематактивов? Необходимо ли составлять налоговую накладную на весь Существуют ли по данным операциям валютные ограничения?

Плательщики налога

Обране Реестр и декларация по НДС: сопоставляем данные Конечно же, само по себе заполнение реестра было бы бессмысленным без возможности его использования при составлении НДС-отчетности. О том, каким образом данные реестра участвуют в формировании строк декларации, какие сведения куда переносятся и о сопоставимости показателей, мы сейчас и поговорим. Реестр — основа и помощник в заполнении НДС-отчетности Прежде всего обозначим общие моменты. Учитывая, что реестр построен как бы по обратному принципу в сравнении с декларацией и первая его часть посвящена операциям приобретения, а вторая — операциям поставки, то соответственно взаимосвязь его разделов с разделами декларации можно представить следующим образом: Связь данных разделов реестра с разделами декларации по НДС При этом прослеживается следующее сходство с построением декларации: — в разделе I реестра по аналогии с разделом II декларации операции покупки разносятся в зависимости от целей направления дальнейшего использования приобретаемых товаров, услуг, соответственно: в хозяйственной облагаемой или необлагаемой деятельности, не в хозяйственной деятельности, для поставки услуг за пределами Украины. Причем в раздел I попадают все операции приобретения, в том числе операции приобретения товаров услуг у неплательщиков НДС, а также операции покупки товаров услуг , не являющихся объектом налогообложения пункты 6, 9. Перенос и сопоставимость показателей Несмотря на то что реестр фактически представляет собой свод данных НДС-учета, на основе которых базируется налоговая отчетность, хотим вас предупредить: четкого соответствия между показателями отдельных граф реестра и строками декларации по НДС не существует. А потому зачастую просто взять и перенести итоговые данные из граф реестра в декларацию не получится. В большинстве случаев придется разбивать итоговые показатели граф реестра между соответствующими строками декларации, делать при этом нужные выборки и только после этого на основании полученных результатов заполнять НДС-отчетность. Правда, в случае электронного ведения НДС-учета некоторые из группировок могут выполняться в автоматическом режиме.

Автор : Верховная Рада Украины Освобождаются от налогообложения операции по: Данная норма не распространяется на операции по предоставлению пассажирского транспорта в аренду прокат ; Бесплатная передача подвижного состава оформляется актом приема-передачи в соответствии с законодательством. Бесплатная передача производится в случае: производственной необходимости в связи с единым технологическим процессом; распределения подвижного состава в связи с реструктуризацией отрасли и ликвидацией отдельных подразделений. На дату проведения операций по бесплатной передаче подвижного состава одной железной дорогой или предприятием железнодорожного транспорта общего пользования другим железным дорогам или предприятиям железнодорожного транспорта общего пользования государственной формы собственности налоговые обязательства не возникают. При этом железные дороги или предприятие железнодорожного транспорта, которые бесплатно передают подвижной состав, корректировку сумм налогового кредита не осуществляют;

НДС в госсекторе Многие из бюджетных учреждений государственного сектора не являются плательщиками НДС, но они должны постоянно анализировать полученные поступления, чтобы не пропустить момент преобразования в плательщика НДС. В этой статье мы дадим ответы на 10 вопросов, из которых вы узнаете об алгоритме действий в случае приобретения статуса плательщика НДС. Кто является плательщиком НДС? Согласно п. Лицом, ответственным за начисление и уплату налога в бюджет в случае поставки услуг нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков, если место поставки услуг расположено на таможенной территории Украины, является получатель услуг п. Итак, плательщиком НДС является любое лицо, которое осуществляет или планирует осуществлять хозяйственную деятельность. Но существуют стоимостные требования относительно НДС-регистрации. В каком случае лицо подлежит обязательной НДС-регистрации?

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога. Элементы НДС Объектами налогообложения НДС являются: реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль; ввоз импорт товаров на территорию РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.

Полезное видео: Свобода от НДС задним числом: ФНС напомнила про ст. 145 НК РФ
Комментарии
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2020 marisposa.ru